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Bei Investmentfonds schlägt der Fiskus relativ moderat zu. Zum einen hat er die früher einmal bestehende Doppelbesteuerung auf Fonds und auf Anleihen abgeschafft, indem er das Fondsvermögen als steuerfreies Zweckvermögen deklariert hat. Damit sind Fonds in Deutschland von der Körperschaft -, Gewerbe - und Vermögensteuer befreit. Die Steuerpflicht wird damit ausschließlich auf die Anlegerebene verlagert. Das Transparenzprinzip besagt, dass Investmentfondsanleger genauso gestellt werden sollten wie Direktanleger an Aktien, Renten oder Immobilienmärkten. Kurs - und Währungsgewinne des Fonds sind demnach bis zur Einführung der Abgeltung steuer steuerfrei und nur Zins- sowie Dividendenerträge zu versteuern. Insbesondere Aktienfonds mit Schwerpunkt Wachstumsegmenten profitieren von dieser Regelung, da dort kaum Dividenden und Zinsen anfallen. Dies gilt für ausländische Fonds, die ihren öffentlichen Vertrieb in Deutschland angemeldet haben und ihre Besteuerungsgrundlagen in Deutschland nachweisen. Die Steuerpflicht greift immer erst dann, wenn Erträge steuerlich als zugeflossen gelten, wenn also der Anleger darüber verfügen kann. Bei ausschüttenden Fonds ist das im Kalenderjahr der Ausschüttungen bei dieser regierenden Fonds das Jahr der Tolerierung der Erträge. Beträge werden normalerweise acht bis 12 Wochen nach Geschäftsjahresende ausgeschüttet. Mit dieser Währung erfolgt fiktiv zum Ende des von Geschäftsjahres. Vor der Einführung der Abgeltungsteuer sollten sie ihre Fondsanteile mindestens während der zwölfmonatigen Spekulationsfrist zeigen, da sie sonst auch die Kursgewinne versteuern müssen, wenn ihre privaten Veräußerungsgewinnen (früher: Spekulationsgeschäfte) größer oder gleich 512 € im Kalenderjahr sind. Private Veräußerungsgewinne sind nur dann zu versteuern, wenn sie größer oder gleich 512 € im Kalenderjahr sind. Hier handelt es sich um eine Freigrenze und nicht um einen Freibetrag. In der man auch nur eine Euro über dieser Grenze liegt, ist der gesamte Betrag zu versteuern nicht etwa nur die Differenz zu Freigrenze. Der Tausch von einem Fondsanteil in einen anderen gilt steuerrechtlich als Verkauf von Anteilen. Dies bedeutet, dass auch bei Aktienfondsspekulation einiges von Anlegern zu beachten ist. Dies gilt im übrigen auch beim Switchen zwischen verschiedenen Unterfonds, die davon fast allesamt erfasst werden. Wenn die Anteile eines Fonds zu verschiedenen Zeitpunkten erworben werden beispielsweise durch einen Sparplan, so findet ein modifiziertes Prinzip Anwendung, das heißt die zuerst erworbenen Anteile werden zuerst verkauft. Gewinner aus privaten Veräußerungsgeschäften können mit Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften, aber nicht mit anderen Einkommensarten verrechnet werden, jedoch mit Verlusten aus den vorangegangenen, im laufenden oder aus künftigen Jahren. Für Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften wurde die bisherige Anlage S  der Einkommenssteuererklärung erweitert. Diese enthält nur wesentlich detailliertere Angabenpflichten zu den unterschiedlichen Geschäftsvorfällen aus privaten Veräußerungsgeschäften. Sie ist sorgfältig auszufüllen, da die Finanzbehörden die Gewinne aus privaten Veräußerungsgeschäften jetzt genauer prüfen als früher. Beispielsweise sind Banken verpflichtet, jedem Kunden kostenlos eine Jahresbescheinigung über Kapitalerträge und Veräußerungsgewinne zuzustellen, und diese Aufstellung möchten die Finanzämter im Original sehen. Früher war die Wiederanlage der thesaurierende (gleich nicht-ausschüttende) Fondssteuer günstiger als aussterbende, nur die Ausschüttung ist zu versteuern. Dieses Schlupfloch hat der Fiskus allerdings schon seit langem entdeckten schnell gestopft inzwischen spielt es im Ergebnis keine Rolle für die Besteuerung des privaten Anlegers, allen voran seine Erträge ausgeschüttet oder reinvestiert. Nur die technische Erhebung der Steuern ist unterschiedlich. Immerhin eine Möglichkeit, Steuern zu sparen sind, sind steueroptimierten Fonds. Ihr System funktioniert noch bis zur Einführung der Abgeltungssteuer.